據(jù)了解，我國社保繳費比例過高的問題，是一個老話題。各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。
財經(jīng)調(diào)查
我國各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在與125個國家的社保費率對比分析后，只有11個國家的社保費率超過40%，而且主要是發(fā)達的福利國家。
近日，國務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費比例讓不少市民著實吃了一驚：原來到手的工資，還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向，自然也成為普通工薪族關(guān)注的對象。
事實
北京五險一金繳存合計費率達66.3%
“五險一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資（含稅）6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀。
社保繳費比例超過四成，這個數(shù)字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實際上，對于不少初入職場的工薪族來說，對于“五險一金”本身是什么也并不了然。據(jù)財務(wù)專家解釋，所謂社會保險“五險一金”，具體指的是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險五種保險，以及“一金”住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)，個人不需要繳納。
而另有業(yè)內(nèi)專家認為，社會保障的范疇還應(yīng)包括企業(yè)年金。企業(yè)年金又稱職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金，指的是在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。武漢市社會保障學(xué)會理事董登新表示，在發(fā)達國家或成熟市場，社保養(yǎng)老只是一個底線保障，而真正讓退休人員有安全感的養(yǎng)老保障還需要補充養(yǎng)老，在國外資本市場上，貢獻最大的也是企業(yè)年金或職業(yè)年金而非公共養(yǎng)老金。從宏觀層面來講，企業(yè)年金是社保必不可少的有力補充。
作為雇員的法定社會福利，五險一金超過工資四成的比例是如何計算出來的？據(jù)了解，社保繳費系數(shù)的確定不同地區(qū)不同人群有所不同。北京市的相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險三種險需由企業(yè)和個人共同繳納保費，比例分別是養(yǎng)老保險：企業(yè)20%，個人8%；醫(yī)療保險：單位10%，個人2%+3元；失業(yè)保險：單位1%，個人0.2%；工傷保險和生育保險則完全由企業(yè)承擔(dān)，個人無需繳納，兩種險的比例分別是0.3%，0.8%。至于住房公積金，2014年北京市繳存比例為企業(yè)個人均負擔(dān)12%。
由此可知，上述五險一金企業(yè)繳存部分占比達到44.1%，個人為22.2%，合計費率為66.3%。
解析
稅前萬元工資企業(yè)實際支出14410元
對社保五險一金的構(gòu)成明細，中央財經(jīng)大學(xué)研究生客座導(dǎo)師、會計專家馬靖昊以如下案例進行了拆解。假設(shè)你的稅前工資10000元，在扣除各類社會保險及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元。縮水的25%是如此計算的：10000元工資，個人需繳養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%外加3元，失業(yè)保險0.2%，合計22.2%，外加3元，即2223元。再扣除繳納個稅322.70元，剩下7454.30元。
至于你的企業(yè)，繳費比例要遠遠超過雇員。10000元稅前工資，企業(yè)需繳納的社保，包括養(yǎng)老保險20%，醫(yī)療保險10%，失業(yè)保險1%，工傷保險0.3%和生育保險0.8%，住房公積金12%，合計44.1%。由此可知，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元。
綜合來看，萬元稅前工資，你拿到了7454元，企業(yè)實際支出了14410元，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元，個人支付2223元，兩項合計6633元。單位和個人合計繳納五險一金的數(shù)額6633元，占據(jù)稅后工資7454元的比例為89%。企業(yè)需要負擔(dān)的金額，幾乎是個人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨，拿工資時一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實際支出啊，都不容易。
雇主每月付出了14410元，職工個人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里？對此，馬靖昊以圖表作出說明，其中單位繳納的三險3210元、個人繳納的三險1023元，上繳了社保機構(gòu)；單位繳納、個人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構(gòu)；個人所得稅322.70上繳稅務(wù)機構(gòu)。
